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前11月营改增减税4699亿元 明年减税规模再扩大

2016/12/29 09:23 来源: 21世纪经济报道 评论
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12月27日,财政部、国税总局联合召开营改增媒体吹风会。据国税总局总会计师王陆进介绍,今年5-11月份,营改增试点四大行业减税1105亿元,税负下降14.7%。其中,建筑业税负下降3.75%,房地产业税负下降7.9%,金融业税负下降14.72%,生活服务业税负下降29.85%。

  中国企业税负成本是否过高,营改增是否真的带来减税?

  12月27日,财政部、国税总局联合召开营改增媒体吹风会。据国税总局总会计师王陆进介绍,今年5-11月份,营改增试点四大行业减税1105亿元,税负下降14.7%。其中,建筑业税负下降3.75%,房地产业税负下降7.9%,金融业税负下降14.72%,生活服务业税负下降29.85%。

  而前11个月,若加上个人二手房减税、城建税及相关附加减税等,营改增带来的整体减税规模达到4699亿元。

  不过,在整体减税背景下,仍有约1.5%的纳税人出现税负上升的现象。国税总局局长王军表示,由于翘尾因素,以及不动产分年抵扣政策等,2017年营改增减税规模会进一步扩大。

  金融业整体减负14.72%

  国税总局数据显示,5月1日以来,四大行业新办户数逐月稳步增加,截至11月30日,四大行业试点纳税人共计1069万户,比5月初的1011万户增加了58万户。

  四大试点行业累计实现增值税应纳税额6409亿元,与应缴纳营业税相比,减税1105亿元,税负下降14.7%。其中,建筑业减税65亿元,税负下降3.75%;房地产业减税111亿元,税负下降7.9%;金融业减税367亿元,税负下降14.72%;生活服务业减税562亿元,税负下降29.85%。

  这意味着,四大行业中,建筑行业减负效果最弱。据21世纪经济报道记者了解,建筑行业集中反映的问题在于,供应砂、石等上游供应商多为小规模纳税人,导致建筑业企业进项发票难以取得,造成部分企业税负上升。

  此前有银行、保险等金融机构对21世纪经济报道记者反映,6%的增值税相较5%的营业税,虽增值税允许进项抵扣,但由于银行进项较少,造成企业税负增加。不过,行业数据显示,金融业全行业税负整体下降14.7%。

  生活服务业由于有数量众多的小规模纳税人,这些小规模纳税人从营业税5%下降到增值税3%,因此营改增能较大程度利好生活服务行业。

  那么,行业减负的数据是否可信?王陆进介绍,税务局设计专门表格通过纳税人自主申报采集基础数据。“我们在原来增值税纳税申报表的基础上,增加了一张税负变化表,由纳税人自行填报。每个申报期,纳税人既按照现行营改增政策规定计算当期应缴纳的增值税,又假设仍然适用营业税制,模拟计算应缴纳多少营业税,形成一整套基础数据。”

  这些基础数据,经税负分析平台自动汇总、直接生成税负变化结果。王陆进表示:“由纳税人自主申报、计算机自动汇总形成的,这套数据涵盖了每一个试点纳税人,是全样本数据,而且细分到每一个试点行业,我们认为客观反映了全面推开营改增试点的全貌。”

  1.5%纳税人税负上升

  数据显示,2016年1-11月份营改增带来的整体减税已达到4699亿元。

  虽然整体减税,达到国务院总理李克强年初提出的确保所有行业税负“只降不升”,但仍不能否认部分企业确实存在税负上升的问题。全样本数据显示,目前有1.5%的纳税人出现税负上升。

  至于营改增后续,财政部税政司司长王建凡表示,财税部门已建立多种渠道直接沟通机制,对于行业性、整体性的问题,积极研究妥善的解决措施。将依托部际联席会议机制,全面系统评估营改增试点情况,进一步完善试点政策。

  资料显示,2015年各国增值税标准税率基本处于1.5%和27%之间,欧盟国家的增值税标准税率平均数约为21.6%,我国17%的标准税率在世界上总体属于中间水平。

  王建凡指出,我国增值税四档税率与其他国家相比偏多,后续将结合增值税改革和立法进程,进一步优化税制,配合有关方面适时启动增值税立法,统筹研究适当简并税率等问题。

  至于2017年营改增工作,王军表示,2017年营改增的减税规模会进一步扩大。

  首先,由于今年四大行业营改增是从5月1日开始推行,明年存在4个月的翘尾因素。另外,按照营改增不动产抵扣政策,企业新购置不动产,第一年抵扣60%,第二年抵扣40%。这样,2017年企业可以抵扣2016年购入不动产剩余的40%,还可以抵扣2017年购入不动产的60%,不动产抵扣规模将扩大。

  王军还指出,随着政策和征管的不断完善,特别是企业对税制适应性的不断增强、内部管理的不断改进,抵扣的数额也会明显增大一些。

责任编辑:许佳  JN435
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